Kedy vzniká povinnosť fyzickej osoby podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025?
Povinnosť podať daňové priznanie sa odvíja od výšky dosiahnutých príjmov. Pre rok 2025 je hranica 2 876,90 eura, čo predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá je vo výške 5 753,79 eura.
Ak ste v roku 2025 dosiahli nižšie príjmy, nevzťahuje sa na vás povinnosť podať daňové priznanie. Pre niektoré skupiny daňovníkov však môže byť dobrovoľné podanie daňového priznania výhodné, keďže im umožňuje získať späť zrazenú daň.
Komu sa oplatí podať dobrovoľné daňové priznanie?
Vybrali sme najčastejšie situácie, v ktorých môže daňovník získať späť zrazenú daň z príjmu prostredníctvom dobrovoľného daňového priznania. Ide najmä o prípady, keď počas roka síce vznikla povinnosť platiť preddavky na daň, no po zohľadnení nezdaniteľnej časti základu dane alebo nízkych príjmov vyjde výsledná daňová povinnosť nulová. V takýchto situáciách môže daňovník po podaní daňového priznania požiadať o vrátenie preplatku na dani.
Študenti pracujúci na dohodu o brigádnickej práci študentov
Dobrovoľné daňové priznanie sa oplatí podať aj študentom, ktorých príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, zamestnávateľ im z príjmu zrážal preddavky na daň a zároveň si neuplatnili nezdaniteľnú časť základu dane za celý rok. Typickým príkladom je brigáda len počas letných prázdnin.
V daňovom priznaní si študent môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka, v ktorých nepracoval. Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý mu správca dane vráti.
Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali
Dobrovoľné daňové priznanie môžu podať aj poberatelia dôchodku, ktorí si v roku 2025 privyrábali na dohodu alebo na pracovnú zmluvu. Ak ich príjmy zo zamestnania nepresiahli 2 876,90 eura a zamestnávateľ im z príjmu zrazil preddavky na daň, môžu požiadať o ich vrátenie.
Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré priloží k daňovému priznaniu. Po jeho podaní mu spravidla vznikne preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov, ktorý mu správca dane vráti.
V prípade študentov a dôchodcov platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných i sociálnych odvodov.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke
Na vrátenie zrazenej dane môžu mať nárok aj rodičia, ktorí počas roka kombinovali prácu a materskú alebo rodičovskú dovolenku, teda časť roka pracovali a následne nastúpili na materskú či rodičovskú dovolenku, prípadne sa z nej vrátili späť do práce.
Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Legislatíva totiž umožňuje uplatniť si celú nezdaniteľnú časť základu dane bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku daňovník pracoval.
Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka nezamestnaní
Podobný princíp platí aj pri daňovníkoch, ktorí boli časť roka evidovaní na úrade práce a časť roka pracovali. Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu podať dobrovoľné daňové priznanie.
V ňom si uplatnia nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli vedení v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Ak im po započítaní nezdaniteľnej časti vznikne preplatok na dani, môžu požiadať správcu dane o jeho vrátenie.
Zamestnanci a študenti môžu získať späť zrazené preddavky na daň aj v prípade, ak požiadajú o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa. Toto sa netýka poberateľov dôchodkov. Ak chcú naspäť získať zrazené preddavky na daň, musia si daňové priznanie podať sami.
Ďalšie situácie, kedy sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie
Ak si daňovník počas roka neuplatňoval daňové úľavy, na ktoré mal nárok, môže si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní.
Ide najmä o tieto úľavy:
- daňový bonus na dieťa,
- daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky vo výške 50 % zaplatených úrokov, maximálne do 400 eur,
- nezdaniteľnú časť základu dane na manžela alebo manželku,
- nezdaniteľnú časť základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier) do výšky 180 eur.
Uplatnením týchto daňových úľav si môže daňovník znížiť daňovú povinnosť, prípadne mu vznikne preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.
Aký typ tlačiva použiť na podanie daňového priznania?
Na podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO – typ A. Vyplnené daňové priznanie spolu s prílohami môžete daňovému úradu doručiť elektronicky, poštou alebo osobne do podateľne príslušného daňového úradu.
Povinnosť podať daňové priznanie elektronicky majú:
- daňové subjekty, ktoré sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty,
- právnické osoby zapísané v obchodnom registri (od 1. januára 2018),
- fyzické osoby – podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov (od 1. júla 2018),
- daňoví poradcovia, advokáti a iní zástupcovia, ktorí zastupujú daňový subjekt pri správe daní.
Ak nemáte povinnosť podať daňové priznanie elektronicky, no chcete túto možnosť využiť, je potrebné sa registrovať na portáli Finančnej správy, uzatvoriť Dohodu o elektronickom doručovaní s daňovým úradom a disponovať kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP) uloženým na čipe občianskeho preukazu.