Informácie na telefónnom čísle 0948 399 388
Zákaznícka zóna

Daňový bonus na dieťa a na zaplatené úroky: Kedy sa vypláca?

Podľa zákona môžete ako daňové zvýhodnenie v roku 2019 získať daňový bonus na dieťa a daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky pre mladých. Kedy máte na daňový bonus nárok a ako si ho uplatniť?



1. Daňový bonus na zaplatené úroky

Daňový bonus na úroky z hypotekárnych úverov sa prvýkrát uplatní za zdaňovacie obdobie roka 2018. Uvedený inštitút upravuje § 33a Zákona č. 595/2003 o dani z príjmov, pričom daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje určitú formu podpory hypotekárnych úverov pre mladých. Uvedený systém podpory v podobe daňového bonusu na zaplatené úroky sa bude vzťahovať len na zmluvy uzatvorené po 31. 12. 2017.

Zákonom určená výška daňového bonusu vychádza zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, ktoré sú vypočítané z výšky poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere, najviac zo sumy 50 000 eur na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie. Daňovník môže mať poskytnutý aj vyšší úver, ale úroky, ktoré je možné odpočítať ako daňový bonus, bude banka počítať iba zo sumy 50 000 eur.



Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky z úveru má daňovník, ktorý:

Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 eur za rok. Výška úrokov musí byť vypočítaná z poskytnutého úveru, najviac však zo sumy 50 000 eur na jednu nehnuteľnosť.



Kedy máte nárok na daňový bonus na zaplatené úroky?

Upozorňujeme, že nárok na daňový bonus vzniká len jednému žiadateľovi, ak spĺňa zákonom stanovené podmienky, a to aj v prípade, ak by o úver žiadal spolu s iným spoludlžníkom. V takomto prípade spoludlžník musí taktiež spĺňať podmienky veku ako ja podmienku dosiahnutia maximálneho príjmu.

Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká počas 5 bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie.

Ak úročenie úveru začalo v priebehu roka, musí sa zohľadniť len pomerná časť daňového bonusu pripadajúca na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období. Rovnako sa postupuje v roku, keď uplynula päťročná lehota, počas ktorej má nárok uplatniť si daňový bonus na zaplatené úroky na bývanie.

O sumu daňového bonusu na zaplatené úroky sa znižuje daň daňovníka, ktorý je dlžníkom zo zmluvy o úvere na bývanie, ktorú najskôr zníži o sumu daňového bonusu.



Ak suma dane za príslušné zdaňovacie obdobie je nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu na zaplatené úroky, daňovník, ktorý podáva daňové priznanie, požiada miestne príslušného správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi sumou daňového bonusu na zaplatené úroky a sumou dane vypočítanou za príslušné zdaňovacie obdobie, pričom pri vrátení tejto sumy správca dane postupuje ako pri vrátení daňového preplatku.

Nárok na daňový bonus sa uplatňuje až po skončení zdaňovacieho obdobia, a to:

Ako si uplatniť nárok na daňový bonus na zaplatené úroky?

Nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky je daňovník povinný preukázať potvrdením vystaveným veriteľom, čiže bankou, ktorá mu poskytla úver na bývanie. Banka je povinná na požiadanie dlžníka, ktorému bol poskytnutý úver na bývanie, vydať a doručiť potvrdenie v lehote do 30 kalendárnych dní odo dňa podania žiadosti spotrebiteľom.

Potvrdenie pre dlžníka sa predkladá raz ročne na jednu zmluvu zamestnancom zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, a daňovníkom, ktorý podáva daňové priznanie, správcovi dane.

V prípade, že má dlžník s bankami uzatvorených viac zmlúv o úvere na bývanie v jednom časovom období, je na rozhodnutí dlžníka, na ktorú z týchto zmlúv si daňový bonus bude uplatňovať a len na ňu si vyžiada vystavenie potvrdenia.



2. Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus predstavuje daňové zvýhodnenie, ktoré štát poskytuje daňovníkovi vyživujúcemu dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Daňovník si môže znížiť sumu dane z príjmov, resp. preddavkov na daň, ktorú by inak daňovník musel zaplatiť.

Podľa § 33 ods. 2 zákona o dani z príjmov za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa, ako aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

Suma daňového bonusu na vyživované dieťa sa stanovuje v závislosti od výšky životného minima. Suma daňového bonusu je nasledovná:



Kto si môže uplatniť daňový bonus na dieťa?

Nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa má:

Daňový bonus si môže uplatniť na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.

Do ustanovenej výšky zdaniteľných príjmov sa započítavajú nielen príjmy, ktoré daňovníkovi plynuli zo zdrojov na území SR, ale aj tie zdaniteľné príjmy, ktoré daňovníkovi v zdaňovacom období plynuli zo zdrojov v zahraničí.

Daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky dane vypočítanej za príslušné zdaňovacie obdobie podľa zákona o dani z príjmov.



V zmysle § 33 ods. 6 zákona o dani z príjmov, ak suma dane vypočítaná za príslušné zdaňovacie obdobie je nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu, daňovník, ktorý podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby, požiada správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi sumou daňového bonusu a sumou dane vypočítanou za príslušné zdaňovacie obdobie.

Daňový bonus si môže daňovník uplatniť v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa, alebo po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo osobne prostredníctvom daňového priznania.
 

Kedy máte nárok na daňový bonus na dieťa?

Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. Nárok na daňový bonus za rovnakých ustanovených podmienok vzniká aj tomu daňovníkovi, ktorému dieťa zomrie v deň, v ktorom sa dieťa narodilo.

Ak je dieťa v jedenej domácnosti vyživované viacerými daňovníkmi, nárok na uplatnenie daňového bonusu má len jeden z daňovníkov.

Daňovník, ktorý si uplatňuje daňový bonus na vyživované dieťa cez podané daňové priznanie, je povinný k daňovému priznaniu priložiť doklady preukazujúce nárok na daňový bonus, a to:



Vyšší daňový bonus na dieťa od apríla 2019

Novelou zákona o dani z príjmov, ktorú schválili poslanci NR SR, sa od apríla 2019 zvýši daňový bonus na deti do 6 rokov, a to na dvojnásobok. Daňový bonus je do konca roka 2018 v sume 21,56 eur mesačne na každé vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti.

Daňový bonus na vyživované dieťa sa od januára 2019 zvýši na 22,17 eur mesačne. Od apríla 2019 by sa mal zvýšiť daňový bonus rodičom predškolákov t.j. detí do 6 rokov daňový bonus dvojnásobok, čiže sumu 44,34 eur mesačne.


Ako si uplatniť daňový bonus v daňovom priznaní a vyplniť ho správne? Prihláste sa na celodenné školenie, kde sa naučíte spracovať podklady a vyplniť daňové priznanie pre fyzické osoby. Dostupných je len 10 miest, preto s rezerváciou neváhajte.


 

publikované: 14. 01. 2019

Naše webové stránky používajú cookies a uchovávajú Vašu IP adresu. Viac informácií nájdete tu.