Zamestnávanie študentov v roku 2024
V čase čerpania dovoleniek riadnych zamestnancov využívajú firmy možnosť zamestnania brigádnikov. Tí sa potešia možnosti zarobiť si počas letných prázdnin peniaze navyše a zamestnávatelia si nemusia lámať hlavu so zabezpečením plynulého chodu firmy. Zákonník práce umožňuje zamestnávateľom zamestnávať študentov základe nasledujúcich dohôd o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru:
- dohoda o brigádnickej práci študentov,
- dohoda o pracovnej činnosti,
- dohoda o vykonaní práce.
Všetky vyššie uvedené dohody sa môžu uzatvárať len na dobu určitú, maximálne však na 12 mesiacov.
Podmienky pre používanie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru sú upravené v § 223 až § 228a Zákonníka práce:
- dohoda o vykonaní práce sa uzatvára, ak rozsah práce nepresahuje 350 hodín v kalendárnom roku,
- dohoda o pracovnej činnosti sa uzatvára na vykonávanie pracovnej činnosti v rozsahu najviac 10 hodín týždenne,
- dohoda o brigádnickej práci študentov sa uzatvára na vykonávanie pracovnej činnosti v rozsahu najviac 20 hodín týždenne (t.j. 80 hodín mesačne).
Z pozície študenta, ako aj zamestnávateľa, je najvýhodnejšou možnosťou práve dohoda o brigádnickej práci, nakoľko je s ňou spojené najnižšie odvodové zaťaženie.
V zmysle Zákonníka práce zamestnávateľ môže uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študenta s fyzickou osobou, ktorá má štatút žiaka strednej školy alebo štatút študenta dennej formy vysokoškolského štúdia I. a II. stupňa, ktorá doposiaľ nedovŕšila vek 26 rokov.
Zákonník práce zakazuje zamestnávať osoby, ktoré nedovŕšili 15 rokov a nemajú ukončenú povinnú školskú dochádzku. § 11 ods. 4 a 5 Zákonníka práce však obsahuje výnimku, že do dovŕšenia 15 rokov je možné vykonávať iba ľahké práce, ktoré svojím charakterom a rozsahom neohrozujú ich zdravie, bezpečnosť, ich ďalší vývoj alebo školskú dochádzku.
Za ľahké práce sa považuje:
- účinkovanie alebo spoluúčinkovanie na kultúrnych a umeleckých predstaveniach,
- športových podujatiach,
- reklamných činnostiach,
- iných činnostiach neuvedených v písmenách a) až c), ak ide o fyzickú osobu staršiu ako 15 rokov do skončenia povinnej školskej dochádzky.
Vďaka novele Zákonníka práce, ktorá umožňuje vykonávanie ľahkých prác po dovŕšení 15 rokov aj bez skončenia povinnej školskej dochádzky umožní privyrobiť si aj študentom prvého ročníka stredných škôl, ktorí boli doposiaľ vyňatí z možnosti privyrobiť si. Narážali totiž na ustanovenie o povinnej školskej dochádzke, ktorú väčšina skončí až po prvom roku na strednej škole.
Od augusta 2024 by zamestnávateľom mala odpadnúť povinnosť žiadať o potvrdenie Národného inšpektorátu práce, že môžu zamestnať brigádnikov mladších ako 16 rokov. Zákon schválil parlament a čaká sa ešte na podpis prezidenta.
Náležitosti dohody o brigádnickej práci študentov
Dohoda o brigádnickej práci študenta musí obsahovať nasledovné náležitosti:
- uzatvorená písomne, inak je neplatná,
- v dohode musí byť uvedená dohodnutá práca, dohodnutá odmena za vykonanú prácu, dohodnutý rozsah pracovného času a doba, na ktorú sa dohoda uzatvára,
- dohoda sa uzatvára na dobu určitú, najdlhšie na 12 mesiacov.
Môže sa dohodnúť aj spôsob jej skončenia:
- dohodou medzi zamestnávateľom a študentom k dohodnutému dňu,
- výpoveďou bez uvedenia dôvodu s 15-dňovou výpovednou dobou, ktorá začína plynúť dňom doručenia výpovede,
- okamžité skončenie v súlade s ustanoveniami Zákonníka práce.
Prácu na dohodu o brigádnickej práci študenta môže študent vykonávať najneskôr do konca kalendárneho roka, v ktorom dovŕši 26 rokov.
Súčasťou dohody o brigádnickej práci študenta je potvrdenie štatútu študenta strednej vysokej školy na základe overeného potvrdenia o návšteve školy. Zamestnávateľ je povinný odovzdať študentovi jedno vyhotovenie podpísanej dohody.
Odvody pri dohode o brigádnickej práci študentov a odvodová výnimka v roku 2024
Študentom strednej ako aj vysokej školy denného štúdia počas brigády nevznikajú žiadne povinnosti voči Sociálnej poisťovni. Do Sociálnej poisťovne ich prihlási aj odhlási zamestnávateľ, ktorý zároveň za nich hradí sociálne odvody.
Veľkou výhodou je oslobodenie príjmu študenta z dohôd o brigádnickej práci do 200 € od odvodov. Výnimka z neplatenia poistného sa uplatňuje písomne u zamestnávateľa prostredníctvom Oznámenia a čestného vyhlásenia k dohode o brigádnickej práci študenta.
Ak má študent viacero dohôd o brigádnickej práci študenta, výnimku si môže uplatniť iba na jednu dohodu, t.j. iba u jedného zamestnávateľa. Ak si študent už výnimku uplatňovať nechce, musí to zamestnávateľovi písomne oznámiť.
Ak príjem študenta presiahne hranice 200 €, platí odvod na dôchodkové poistenie z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a touto sumou. Študent tak zaplatí do Sociálnej poisťovne starobné poistenie vo výške 4 % z hrubej odmeny a invalidné poistenie 3 % z hrubej odmeny.
Odvody, ktoré platí študent z dohody o brigádnickej práci študenta:
- starobné poistenie 4 %, invalidné poistenie 3 % z hrubej odmeny,
- v prípade uplatnenia odvodovej výnimky sa platia odvody len zo sumy nad 200 €.
Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za študenta, ktorý si uplatnil odvodovú výnimku:
- starobné poistenie: 14 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)
- invalidné poistenie: 3 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)
- garančné poistenie: 0,25 % (z celého príjmu)
- úrazové poistenie: 0,8 % (z celého príjmu)
- rezervný fond: 4,75 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)
Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za študenta, ktorý si u neho neuplatnil odvodovú výnimku:
- starobné poistenie 14 % z celého príjmu,
- invalidné poistenie 3 % z celého príjmu,
- garančné poistenie 0,25 % z celého príjmu,
- úrazové poistenie 0,80 % z celého príjmu,
- rezervný fond 4,75 % z celého príjmu.
Pri dohode o brigádnickej práci študenta nevzniká povinnosť platiť preddavky do zdravotnej poisťovne.
Daň z príjmu študenta v roku 2024
Študent z dosiahnutého príjmu z brigády platí daň, ktorá v zásade tvorí 19 % zo základu dane.
Študent má ako základ dane z príjmu jeho hrubú mzdu, ktorá je znížená o:
- zaplatené sociálne odvody,
- nezdaniteľnú časť základu dane (nezdaniteľná časť základu dane v roku 2024 je 470,54 €).
Študenti, ktorí vykonávajú prácu na základe dohody o brigádnickej práci študenta majú povinnosť platiť počas roka preddavky na daň z príjmov fyzických osôb, ktoré sa zaokrúhľujú na dve desatinné miesta nadol. Preddavky na daň z príjmov sú vo výške 19 % príp. 25 % v závislosti od výšky dosiahnutého príjmu študenta.
V prípade, že príjem študenta bude nižší ako je výška nezdaniteľnej časti základu dane, t.j. 470,54 €, študent nemá povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov.
Študenti si svoje povinnosti voči daňovému úradu môžu vysporiadať v daňovom priznaní alebo prostredníctvom ročného zúčtovania dane z príjmov, o ktoré požiadajú svojho zamestnávateľa.
Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2022 bude povinný podať každý študent, ak v priebehu roka 2022 dosiahne celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
V prípade, že študent nepresiahne minimálne zdaniteľné príjmy 2 823,24 € a jeho zamestnávateľ mu strhával preddavky na daň z príjmu, oplatí sa mu podať daňové priznanie aj dobrovoľne. Pre tento účel sa používa tlačivo typ A a daň sa mu ako daňový preplatok vráti.
Tento daňový preplatok mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 €. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 €, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
Formy zamestnávania, odvody do poisťovní aj výpočet dane z príjmu - to je len časť tém, ktorým sa venujeme na obľúbenom kurze mzdy a personalistika. Neustále pridávame nové termíny vo víkendovej, dennej aj online forme.