Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025
Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.
Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:
- nemocenské poistenie,
- dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
- poistenie v nezamestnanosti,
- garančné poistenie,
- úrazové poistenie.
Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.
Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený.
Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.
Maximálny vymeriavací základ v roku 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €.
Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025
Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Odvody na verejné zdravotné poistenie tzv. preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.
Preddavky na zdravotné poistenie majú povinnosť platiť a odvádzať:
- zamestnanci,
- zamestnávatelia,
- samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO),
- osoby dobrovoľne nezamestnané (samoplatitelia),
- štát,
- platitelia dividend.
Maximálny vymeriavací základ pre príjmy z dividend je pre rok 2025 stanovený v sume 85 800 € (60-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023).
Minimálnych zdravotných odvodov 1.1.2025
Od 1.1.2024 vstúpila do platnosti novela zákona o zdravotnom poistení, ktorá stanovuje minimálny vymeriavaci základ zamestnanca. V snahe zabrániť špekulatívnym pracovným úväzkom a vyhýbaniu sa odvodovým povinnostiam bude zamestnanec platiť minimálne odvody zo sumy platného životného minima.
Tá je vo výške 273,99 €, čo znamená, že zamestnanec zaplatí zdravotnej poisťovni minimálne 10,96 eur (4 % zo sumy 273,99 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 30,14 € (11 % zo sumy 273,99 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 41,10 €.
Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec:
- samostatne zárobkovo činná osoba,
- osoba, za ktorú platí poistné štát,
- osoba so zdravotným postihnutím,
- vyhlásený za nezvestnú osobu alebo
- sa nepovažoval za zamestnanca.
Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu.
Maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený.
Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie
Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v:
- pracovnom pomere,
- štátnozamestnaneckom pomere,
- služobnom pomere,
- štátnej službe.
Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.
Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:
Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní
Odvody zamestnanca v roku 2024 a 2025
Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca v roku 2024
| Poistenie zamestnanec v roku 2024 | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € | |
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 9 128,00 | 127,79 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 4,00 % | 9 128,00 | 365,12 |
| Invalidné | 3,00 % | 9 128,00 | 273,84 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 9 128,00 | 91,28 | |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 858,03 | |
| Zdravotné poistenie | 4,00 %, príp. 2,00 % (minimálne 10,75 €) | Nie je určený | Nie je určený | |
Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %.
Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.
Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2025
| Poistenie zamestnanec v roku 2025 | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € | |
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 4,00 % | 15 730,00 | 629,20 |
| Invalidné | 3,00 % | 15 730,00 | 471,90 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 | |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 1 478,62 | |
| Zdravotné poistenie | 4,00 %, príp. 2,00 % | Nie je určený | Nie je určený | |
Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v roku 2025
Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.
Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa v roku 2024
| Poistenie zamestnávateľ v roku 2024 | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € | |
|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 9 128,00 | 127,79 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 14,00 % | 9 128,00 | 1 277,92 |
| Invalidné | 3,00 % | 9 128,00 | 273,84 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 9 128,00 | 91,28 | |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 9 128,00 | 22,82 | |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená | |
| Rezervný fond | 4,75 % | 9 128,00 | 433,58 | |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 2 227,23 | |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % (minimálne 29,57 €) | Nie je určený | Nie je určený | |
Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2025
| Poistenie zamestnávateľ v roku 2025 | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € | |
|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 14,00 % | 15 730,00 | 2 202,20 |
| Invalidné | 3,00 % | 15 730,00 | 471,90 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 | |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 15 730,00 | 39,33 | |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená | |
| Rezervný fond | 4,75 % | 15 730,00 | 747,18 | |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 3 838,11 | |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % (minimálne 30,14 €) | Nie je určený | Nie je určený | |
Odvody živnostníka (SZČO) v roku 2025
Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne
Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť od 1.7.2025 odvody do Sociálnej poisťovne je 8 580 €.
Povinný odvod do Sociálnej poisťovne platí vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.
Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2025 je stanovený vo výške 715 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2024 stanovený vo výške 15 730 €.
Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 € a maximálna výška je 5 214,49 €.
| Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne - porovnanie | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Minimálna výška | 237,02 € | 216,13 € |
| Maximálna výška | 5 214,49 € | 3 025,93 € |
Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne
Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Zúčtováva sa v ročnom zúčtovaní poistného po skončení príslušného kalendárneho roka, v ktorom vyčísli skutočne poistné a porovná ho so zaplatenými preddavkami. Výšku preddavkov stanovuje zdravotná poisťovňa, ktorá vychádza z údajov v podanom daňovom priznaní.
Minimálny VZ pre zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby a dobrovoľne nezamestnanej osoby platný od 1.1.2024 je zákonom stanovená suma, ktorá predstavuje 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023 (t. j. 50 % z 1 430 €), čiže výška minimálneho VZ od roku 2024 je 715 €.
Preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení kalendárneho roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia podľa § 19 zákona o zdravotnom poistení.
Minimálny preddavok SZČO na rok 2025 je 107,25 € a minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím bude 53,62 €.
| Odvody SZČO na zdravotné poistenie - porovnanie | 2024 | 2024 |
|---|---|---|
| Minimálny preddavok | 107,25 € | 97,80 € |
Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2024
| Poistenie SZČO v roku 2024 | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 652,00 | 28,68 | 9 128,00 | 401,63 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 18,00 % | 652,00 | 117,36 | 9 128,00 | 1 643,04 |
| Invalidné | 6,00 % | 652,00 | 39,12 | 9 128,00 | 547,68 | |
| Rezervný fond | 4,75 % | 652,00 | 30,97 | 9 128,00 | 433,58 | |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 216,13 | - | 3 025,93 | |
| Zdravotné poistenie | 15,00 %, príp. 7,50 % | 652,00 | 97,80 resp. 48,90 | Nie je určený | Nie je určený | |
Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO od 1.1.2025
| Poistenie SZČO v roku 2025 | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 715,00 | 31,46 | 15 730,00 | 692,12 | |
| Dôchodkové poistenie | Starobné | 18,00 % | 715,00 | 128,70 | 15 730,00 | 2 831,40 |
| Invalidné | 6,00 % | 715,00 | 42,90 | 15 730,00 | 943,80 | |
| Rezervný fond | 4,75 % | 715,00 | 33,96 | 15 730,00 | 747,17 | |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 237,02 | - | 5 214,49 | |
| Zdravotné poistenie | 15,00 %, príp. 7,50 % | 715,00 | 107,25 resp. 53,62 | Nie je určený | Nie je určený | |
Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024.
- výška minimálnych odvodov 2025 = 344,27 €
- výška minimálnych odvodov 2024 = 313,93 €
- výška minimálnych odvodov 2023 = 285,49 €
- výška minimálnych odvodov 2022 = 267,09 €
- výška minimálnych odvodov 2021 = 257,43 €
- výška minimálnych odvodov 2020 = 238,80 €
- výška minimálnych odvodov 2019 = 224,89 €
Zdravotným a sociálnym odvodom sa venujeme podrobnejšie v osnove akreditovaného kurzu Mzdy a personalistika.
Chcete zistiť aká je výška Vašej čistej mzdy? Vyskúšajte našu mzdovú kalkulačku.