Zdravotné a sociálne odvody v roku 2021

V januári sa menia odvody do zdratovnej a sociálnej poisťovne. Aká je ich aktuálna výška pre SZČO, zamestnancov a zamestnávateľov od 1.1.2021?

Sociálne poistenie

Platenie odvodov do sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Odvody do sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:

• nemocenské poistenie,
• dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
• poistenie v nezamestnanosti,
• garančné poistenie,
• úrazové poistenie.

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený. Maximálny vymeriavací základ v roku 2021 sa vypočíta ako 7-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2019 t. j. 7 x 1092 € = 7 644 €.

Zdravotné poistenie

Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Odvody na verejné zdravotné poistenie tzv. preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.

Preddavky na zdravotné poistenie majú povinnosť platiť a odvádzať:  

• zamestnanci
• zamestnávatelia
• samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO)
• osoby dobrovoľne nezamestnané (samoplatitelia)
• štát
• platitelia dividend

Minimálny ani maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený. Platí, že pri zamestnancovi zamestnanom na plný úväzok je hranica výška minimálnej mzdy, ktorá je v roku 2021 vo výške 623 € (prípadne podľa stupňa náročnosti).

Maximálny vymeriavací základ pre príjmy z dividend je pre rok 2021 stanovený v sume 65 520 €.

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v:

• pracovnom pomere,
• štátnozamestnaneckom pomere,
• služobnom pomere,
• štátnej službe.

Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:

Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní

Odvody zamestnanca v roku 2021

Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. 

Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa  kráti na polovicu, t. j. na 2 %.

Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v roku 2021

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sú spolu 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne je 10,00 %, resp. 5,00 % pri zdravotne postihnutej osobe.

Odvody živnostníka (SZČO) v roku 2021

SZČO platí povinný odvod do Sociálnej poisťovne vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2021 je stanovený vo výške 546 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2021 stanovený vo výške 7 644 €.

Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2021 bude 180,99 € a maximálna výška je 2 533,98 €.

Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Zúčtováva sa v ročnom zúčtovaní poistného po skončení príslušného kalendárneho roka, v ktorom vyčísli skutočne poistné a porovná ho so zaplatenými preddavkami. Výšku preddavkov stanovuje zdravotná poisťovňa, ktorá vychádza z údajov v podanom daňovom priznaní. 

Minimálny VZ pre zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby a dobrovoľne nezamestnanej osoby platný od 1.1.2021 je zákonom stanovená suma, ktorá predstavuje 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2019 (t. j. 50 % z 1 092 €), čiže výška minimálneho VZ od roku 2021 je 546 €. 

Preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení kalendárneho roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia podľa § 19 zákona o zdravotnom poistení.

Minimálny preddavok SZČO na rok 2021 je 76,44 € a minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím bude 38,22 €.

Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2021 v porovnaní s rokom 2020 zvýšia 18,63 €. 

• výška minimálnych odvodov 2019 = 224,89 €
• výška minimálnych odvodov 2020 = 238,80 €
• výška minimálnych odvodov 2021 = 257,43 €

Zdravotným a sociálnym odvodom sa venujeme podrobnejšie v osnove akreditovaného kurzu Mzdy a personalistika.

publikované: 14. 01. 2021