Daňové priznanie typu A k dani z príjmov fyzickej osoby podáva daňovník, ktorý má príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, a tieto nie sú oslobodené od dane.
Pre všetky ďalšie druhy príjmov, ktoré sú uvedené v § 6 až § 8 zákona o dani z príjmov, sa používa tlačivo typu B .
Nové vzory tlačív zverejňuje finančná správa. Vzory tlačív sú interaktívne, aby daňovníkovi pri vypĺňaní pomáhali, preto ak chýba povinný riadok, systém vás upozorní. Finančná správa sa tak snaží zabrániť chybám pri ich vypĺňaní.
Obsah článku
- Kto má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025?
- Príklad: vyplnenie DP FO (typ A)
- Výpočet základu dane
- Výpočet dane z príjmu
- Záverečné ustanovenia
Kto má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025?
Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 boli vyššie ako 50 % sumy nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že presiahli hodnotu 2 876,90 eura.
Ak ste však mali iba príjmy zo závislej činnosti, o vykonanie ročného zúčtovania môžete požiadať vášho zamestnávateľa . V tomto prípade vám odpadá povinnosť podať daňové priznanie, ročnú daň za vás vysporiada zamestnávateľ.
Povinnosť podať daňové priznanie vám ale ostáva v prípade, ak:
- vám zamestnávateľ ročné zúčtovanie nevykonal,
- z vašich príjmov nebola odvádzaná daň,
- mali ste príjmy zo zahraničia,
- vaša mzda bola v nepeňažnom plnení a nebolo možné zraziť z nej preddavky na daň.
Prečítajte si: Komu sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025?
Príklad, ako vyplniť daňové priznanie fyzických osôb s príjmami zo závislej činnosti (tlačivo typ A)
Vyplnenie daňového priznania si ukážeme na praktickom príklade:
Fyzická osoba Milan Chudý pracoval v roku 2025 u zamestnávateľa na trvalý pracovný pomer. Zamestnávateľ mu vystavil potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, na základe ktorého si Milan urobí daňové priznanie typu A. Daňovník si uplatňuje daňový bonus na dcéru, ktorá má 6 rokov.
- Jeho úhrn vyplatených a zdaniteľných príjmov v roku 2025 bol 21 200 €.
- Zamestnávateľ za neho odviedol poistné na sociálne poistenie vo výške 1 992,80 € a na zdravotné poistenie 848 €.
- Úhrn preddavkov na daň, ktoré zamestnávateľ zrazil Milanovi zo mzdy bol 2 395,03 €.
Výpočet základu dane
Na prvej strane daňového priznania musí daňovník Milan vyplniť druh daňového priznania - znakom X označí daňové priznanie, kolónku DIČ (v prípade fyzickej osoby nepodnikateľa je to rodné číslo) a uviesť rok, za ktorý podáva daňové priznanie. V našom prípade je to rok 2025.
V oddieli I. uvedie osobné údaje, ako priezvisko, meno, titul, adresu trvalého pobytu.
V oddieli II. vyplní kontaktné údaje, a to telefónne číslo a e-mailovú adresu.
Milan poberá daňový bonus na dieťa, v oddieli III. vyplní údaje v riadku 31 - priezvisko a meno dieťaťa, rodné číslo dieťaťa, znakom X označí počet mesiacov 1-12 keďže si daňový bonus uplatňuje za celý rok 2025.
Oddiel IV. nevyplní, keďže si neuplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie .
Oddiel V. už Milan vypĺňa: do riadka 34 uvedie všetky svoje príjmy z roku 2025, v našom prípade ide o sumu 21 200 €.
Riadok 35 nevypĺňa, pretože Milan nemal v roku 2025 príjmy plynúce z dohôd o vykonaní práce.
Riadok 36 vyplní sumou 2 840,80 €, čo predstavuje odvedenú čiastku za zdravotné aj za sociálne poistenie spolu. Do riadka 37 uvedie sumu 1 992,80 €, čo predstavuje odvedené poistné na sociálne poistenie a riadok 38 obsahuje odvedenú čiastku za zdravotné poistenie, v našom prípade je to suma 848 €.
Riadok 39 je základ dane, čiže celkové príjmy mínus zaplatené zdravotné a sociálne poistenie. V našom prípade tu pán Milan uvedie sumu 18 359,20 €.
V oddieli VI. začíname riadkom 40, ktorý predstavuje zákonom stanovenú nezdaniteľnú časť. Keď do riadka klikneme dvakrát, formulár automaticky vyplní sumu tejto nezdaniteľnej časti, ktorá je pre rok 2025 v hodnote 5 753,79 €.
Milan má na ňu nárok a zníži si tak svoj zistený základ dane. Riadky 41 a 42 ostanú v Milanovom prípade prázdne.
Riadok 43 bude obsahovať sumu 5 753,79 €. Rozdiel medzi jeho základom dane 18 359,20 € a výškou nezdaniteľnej časti predstavuje základ dane. V našom prípade teda sumu 12 605,41 € uvedie formulár automaticky do riadka 44.
Výpočet dane z príjmu
Dostávame sa k záverečnej časti, a to je výpočet dane.
Keďže príjem dosiahnutý počas roka 2025 nepresiahol hranicu 48 441,43 €, základ dane znížený o nezdaniteľnú časť sa zdaní sadzbou dane z príjmov vo výške 19 %. Výška dane sa automaticky cez dvojklik zobrazí na riadka 45. V našom prípade je to 2 395,03 €.
Ďalej Milan vyplní až riadok 56 sumou vypočítanej daňovej povinnosti 2 395,03 €.
Ako na výpočet daňového bonusu na dieťa v roku 2025.
Daňový bonus na dieťa v roku 2025 je v Milanovom prípade 100 eur mesačne ak dosiahne potrebný čiastkový základ dane. Hranica pre daňový bonus pri 1 dieťati je 29 % z čiastkového základu dane, v Milanovom prípade je to 5 324,16 € (18 359,20 x 0,29). Daňový bonus na 1 dieťa do 15 rokov za rok 2025 je najviac v sume 1 200 €. Milan spĺňa podmienku a má nárok na daňový bonus v plnej výške.
Nato, aby mohol pokračovať vo vypĺňaní nároku na daňovú bonus v riadku 57, musí najskôr vyplniť v oddieli X riadok 85 a riadok 85a. Milan dosiahol v roku 2025 príjmy len území Slovenska. V riadku 85 a v riadku 85a uvedie teda sumu 21 200 €. A teraz môže pokračovať vo vypĺňaní nároku na daňový bonus na dieťa.
V riadku 57 uvedie nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 200 €, ktorý si Milan uplatňuje na dcéru. Pozor, výška daňového bonusu sa líši podľa veku dieťaťa.
Riadok 58 bude obsahovať rozdiel medzi zistenou daňovou povinnosťou a daňovým bonusom na dieťa, čiže sumu 1195,03 €. Rovnaká suma pôjde aj do riadka 64, keďže Milan si neuplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky na hypotéke. V riadku 60 zopakujeme sumu 1 200 € za nárok na daňový bonus na dcéru. V riadku 61 uvedie sumu 0 € čo predstavuje rozdiel medzi riadkom 60 a riadkom 56 (1 200 - 2 395,03). Nakoľko vychádza záporné číslo uvádza sa na riadku 61 suma 0 €.
Sumu preddavkov na daň, ktoré vpisuje do riadka 69, získa z potvrdenia o príjmoch, ktoré Milanovi vystavil zamestnávateľ. Milan v roku 2025 zaplatil preddavky na daň vo výške 2 395,03 €.
Daňový preplatok na riadku 72 nám automaticky vypočíta formulár. Ide o rozdiel zaplatených preddavkov na daň (riadok 69) a skutočnej daňovej povinnosti (riadok 64). V našom prípade bude na riadku 72 suma 1 200 €.
Od roku 2025 môže Milan poukázať 2 % zaplatenej dane nielen organizácii, ale tiež svojim rodičom. Rodič musí byť k 31.12.2025 poberateľom starobného, invalidného, výsluhového dôchodku alebo invalidného výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku.
Spolu tak môže Milan poukázať až 6 % zo svojich daní.
Ak by chcel Milan poukázať 2 % zo zaplatenej dane združeniu alebo inej organizácii, môže tak urobiť vyplnením údajov v oddieli VIII. V oddieli VIII. Milan vyplní IČO a obchodné meno organizácie, ktorej sa rozhodol poukázať 2 % zo zaplatenej dane. V riadku 82 uvedie sumu 23,90 €, čo predstavuje sumu, ktorú Milan poukáže vybranej organizácii.
Milanovi rodičia nedosiahli ešte dôchodkový vek. Preto Milan v oddieli VIII. zaškrtne políčko o neuplatňovaní postupu podľa § 50aa zákona.
V oddieli X. vyplaní na riadku 86 počet príloh 2, ktoré budú súčasťou daňového priznania. V Milanovom prípade to bude potvrdenie o príjme a rodný list dcéry.
Milanovi vyšiel preplatok na dani, ktorý mu bude vrátený. Preto je nevyhnutné, aby vyplnil oddiel XI., kde uvedie, ako formou chce daňový preplatok vrátiť. Môže si zvoliť, či mu daňový úrad pošle poštovú poukážku alebo mu preplatok odošle na bankový účet. V prípade bankového účtu musí vyplniť číslo účtu vo formáte IBAN.
Záverečné ustanovenia
V prípade, že by Milanovi rodičia dosiahli dôchodkový vek, tak by v oddieli VIII. vyplnil ich údaje: rodné číslo, meno a priezvisko rodiča.
V riadka 87 uvedie počet príloh, ktoré sú prílohou daňového priznania. V tomto prípade treba priložiť kópiu potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa, u ktorého pracoval a kópiu rodného listu dieťaťa, ak si daňový bonus uplatňuje prvýkrát.
Riadok 72 má kladný výsledok, Milan preto označí „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“.
Pred odoslaním daňového priznania na príslušný daňový úrad Milan nesmie zabudnúť na dátum a podpis v oddieli X.. V jeho prípade aj v oddieli XI., pretože mu vyšiel preplatok na dani. A tiež nesmie zabudnúť na podpis v oddieli VIII., nakoľko sa rozhodol poukázať 2 % zo zaplatenej dane.
Stiahnite si vyplnené daňové priznanie z nášho príkladu .
Chcete si vyplniť svoje daňové priznanie pod vedením skúsenej lektorky? Prihláste sa na naše školenie Daňové priznanie fyzických osôb. Dani z príjmu fyzických aj právnických osôb sa venujeme komplexne na odbornom školení Zákon o dani z príjmov. Pozrite si, kedy začína ďalšie online školenie a prihláste sa.