Mzdové veličiny a čistá mzda zamestnanca 2025

Mzdy 12.9.2024 Petronela Stančíková
Aj v roku 2025 sa zmení výška čistej mzdy. Vyššia nezdaniteľná časť základu dane znamená, že vám pri nezmenenej hrubej mzde príde na účet o niekoľko eur viac. Pozrite si mzdové veličiny na rok 2025 aj s príkladom na výpočet čistej mzdy zamestnanca.
mzdové veličiny 2021

Mzdové veličiny v roku 2025

Životné minimum a minimálna mzda

Spôsob, ako sa vypočíta čistá mzda zamestnanca zo závislej činnosti ostáva nemenný. Zmenili sa však veličiny, ktoré vplývajú na to, koľko nakoniec dostaneme vyplatené. 

Od 1. júla 2024 sa zvýšila suma životného minima, na ktorú je naviazaná výška nezdaniteľnej časti základu dane, daňový bonus na dieťa aj sadzba dane. 

Po intenzívnych rokovaniach tripartity sa sociálni partneri nedohodli na výške minimálnej mzdy pre rok 2025. Preto by minimálna mzda mala byť stanovená na základe Zákona o minimálnej mzde č. 663/2007 Z. z. na úrovni 57 % priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v hospodárstve za rok 2023. Výška priemernej mesačnej mzdy za rok 2023 podľa Štatistického úradu bola vo výške 1430 €, z čoho vyplýva, že výška minimálnej mzdy na rok 2025 bude 816 €.

Minimálna mzda je od 1.1.2025 stanovená na úrovni:

Uvedené sumy predstavujú hrubú minimálnu mzdu, z ktorej sa vypočítajú odvody na zdravotné a sociálne poistenie, daň a následne čistá mzda, ktorá je zamestnancovi vyplatená. 

Príplatky, náhrady a mzdové zvýhodnenia v roku 2025

V roku 2025 sú príplatky za prácu v sobotu, nedeľu a prácu v noci naviazané na výšku minimálnej mzdy a sú v stanovené následovne: 

Znížený príplatok za prácu môžu so zamestnancami dohodnúť len zamestnávatelia, u ktorých sa práca vykonáva v sobotu, v nedeľu alebo časť práce sa vykonáva v noci, pravidelne. Zníženie však musí byť dohodnuté v kolektívnej alebo v pracovnej zmluve.

mzdove-veliciny4.jpg

Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025

Odvody do Sociálnej poisťovne sa počítajú z hrubej mzdy zamestnanca. 

Zamestnanec do Sociálnej poisťovne odvádza 9,4 % na tieto poistenia: 

Zamestnávateľ navyše odvádza do Sociálnej poisťovne 25,2 % na tieto poistenia: 

Na sociálne poistenie sa nevzťahuje minimálny vymeriavací základ. Stanovuje sa iba maximálny vymeriavací základ, ktorý je pre rok 2025 7-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023. V roku 2025 je jeho výška 10 010 € (nevzťahuje sa na úrazové poistenie). Ak zamestnanec zarobí viac, odvody na sociálne poistenie zaplatí z maximálneho vymeriavacieho základu. 

Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025

Odvody na zdravotné poistenie sa počítajú z hrubej mzdy zamestnanca, ktorá je určujúca veličina. Výška odvodov nie je ohraničená minimálnym ani maximálnym vymeriavacím základom. 

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie v roku 2025

Odpočítateľná položka pre nízkopríjmových zamestnancov bude v platnosti aj v roku 2025. Jej maximálna výška je 380 € mesačne. Je možné ju uplatniť iba u zamestnancov do výšky príjmi 570 €.

výpočet čístej mzdy

Preddavok na daň z príjmov

Daň z príjmov fyzických osôb sa vypočíta príslušnou sadzbou dane podľa zisteného základu dane. Výšku základu dane ovplyvňujú odvody na sociálne a zdravotné poistenie a nezdaniteľná časť základu dane. 

Nezdaniteľná časť základu dane 2021

Aby si zamestnanec mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, je povinný odovzdať zamestnávateľovi Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, kde mu oznámi uplatnenie si tejto nezdaniteľnej časti. Môže tak urobiť iba u jedného zamestnávateľa.

Sadzba dane z príjmov

Sadzba dane z príjmov je na úrovni 19 % alebo 25 % a uplatňuje sa podľa výšky základu dane: 

To znamená, že ak základ dane zamestnanca je do výšky 4 036,79 €, uplatní sa 19 % sadzba dane. 

Ak základ dane presiahne sumu 4 036,79 €, potom výška preddavku sa vypočíta ako 19 % zo sumy 4 036,79 € + 25 % zo sumy prevyšujúcej  4 036,79 €.

čistá mzda zamestnanca

Daňový bonus v roku 2025

V roku 2025 bude výška daňového bonusu nasledovná : 

Súčasne je daňový bonus najviac:

Ak chcete pri uplatňovaní daňového bonusu započítavať aj čiastkový základ dane druhého rodiča (druhej oprávnenej osoby), je to možné iba pri podaní daňového priznania.

Z mzdy zamestnanca sa okrem uvedených položiek môžu ešte strhávať špecifické zrážky zo mzdy, a to napríklad stravné lístky alebo exekúcie. 

daňový bonus 2021

Príklad na výpočet čistej mzdy zamestnanca v roku 2025

Z hrubej mzdy sa vypočítajú odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, následne odpočítame nezdaniteľnú časť základu dane, aby sme dostali základ dane a vypočítali preddavok na daň z príjmu. Preddavok na daň zaokrúhľujeme na najbližší eurocent nadol. K mzde sa pripočíta daňový bonus na dieťa, ak ho zamestnanec poberá a získame čistú mzdu zamestnanca, ktorú mu zamestnávateľ vyplatí. 

Výpočet čistej mzdy zamestnanca v roku 2025 si ukážeme na príklade. Jeho hrubá mzda v januári 2025 predstavuje 1200 eur, uplatňuje si nezdaniteľnú časť na daňovníka a daňový bonus na 2 vyživované deti, 4 a 7 rokov.

PoložkaSuma
Hrubá mzda zamestnanca1200 €
Zdravotné poistenie platené zamestnancom (4 %)48 €
Sociálne poistenie platené zamestnancom (9,4 %)112,80 €
Čiastkový základ dane (hrubá mzda - odvody)1039,20 €
Nezdaniteľná časť na daňovníka479,48 €
Zdaniteľná mzda zamestnanca (čiastkový základ dane - nezdaniteľná časť daňovníka)559,72 €
Preddavok na daň z príjmov (19 % sadzba dane)106,35 €
Daňový bonus (2 deti - 1039,20 * 27% = 280,53 €) - uplatníme DB v plnej výške 200 €200 €
Čistá mzda vyplatená zamestnancovi (hrubá mzda - odvody - preddavok na daň + daňový bonus)1 132,85 €

Naučte sa spracovávať agendu miezd. Pridali sme nové termíny online kurzov Mzdy a personalistika na rok 2025. 

© 2014 - 2024 Agentúra JASPIS. Všetky práva vyhradené.