Podanie daňového priznania patrí medzi povinnosti, ktoré si vyžadujú pozornosť a presnosť. Napriek tomu sa každoročne opakujú typické chyby, ktoré môžu viesť k oneskoreniu spracovania, výzvam na opravu či dokonca sankciám. Elektronické podanie síce eliminuje niektoré nedostatky, no zároveň prináša iné výzvy, ako napríklad opakované odoslanie priznania pri nájdení chyby.
1. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú do výšky 500 € oslobodené od dane z príjmov
Podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona o dani z príjmov môžu prenajímatelia nehnuteľností využiť oslobodenie časti príjmov z prenájmu. Toto pravidlo platí v prípade, ak ich celkové príjmy z prenájmu v zdaňovacom období presiahli 500 €.
- Ak príjmy z prenájmu nehnuteľnosti nepresiahli 500 €, sú oslobodené od dane v plnej výške, teda sa nezapočítavajú do základu dane a nemusia byť uvedené v daňovom priznaní.
- Ak príjmy presiahnu 500 €, do základu dane sa započítava iba suma nad túto hranicu. To znamená, že ak napríklad prenajímateľ zarobil 800 €, do základu dane vstupuje len 300 € (800 € – 500 €).
2. Nesprávne použité tlačivo
Jednou z častých chýb daňovníkov je nesprávny výber typu tlačiva alebo použitie jeho neaktuálnej verzie. Použitie nesprávneho formulára môže viesť k zbytočným komplikáciám, opravám a predĺženiu celého procesu podania daňového priznania.
Aké tlačivo použiť?
- Tlačivo typ A – pre daňovníkov, ktorí mali iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na pracovnú zmluvu, dohoda). Toto tlačivo je určené pre zamestnancov, ktorí si podávajú daňové priznanie sami alebo nemajú možnosť využiť ročné zúčtovanie dane zamestnávateľom.
- Tlačivo typ B – určené pre daňovníkov s príjmami z podnikania, živnosti, prenájmu nehnuteľností, autorských honorárov, umeleckej činnosti či iných foriem samostatne zárobkovej činnosti. Toto tlačivo musia použiť všetci, ktorí majú viacero druhov príjmov, vrátane kombinácie príjmov zo zamestnania a podnikania.
- Tlačivo pre právnické osoby – používa sa pre daňové priznanie právnických osôb (s.r.o., a.s., družstvá, neziskové organizácie).
3. Daňovníci nezaplatia daň
Podať daňové priznanie je len jedna časť daňovej povinnosti – druhou je včasná úhrada dane. Obe povinnosti majú rovnaký termín, pričom nedodržanie ktoréhokoľvek kroku môže mať následky. Daňový úrad eviduje nedoplatok, čo môže viesť k sankciám či úrokom z omeškania.
4. Nesprávna identifikácia platby dane
Daň je potrebné uhradiť na špecifické číslo účtu, ktoré je jedinečné pre každého daňovníka. Toto číslo sa skladá z predčíslia bankového účtu, osobného účtu daňovníka a kódu Štátnej pokladnice.
Ako si správne určiť číslo účtu na zaplatenie dane?
Zistite správne predčíslie podľa druhu dane:
- Daň z príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie) → 500259
- Daň z príjmov z podnikania a prenájmu → 500208
Overte si pridelené osobné číslo daňovníka
- Svoje osobné číslo daňovníka si môžete overiť pomocou rodného čísla alebo DIČ cez online nástroj na stránke finančnej správy.
Vygenerujte si IBAN
- Po získaní správneho predčíslia a osobného účtu daňovníka je potrebné tieto údaje skombinovať do IBAN-u (IBAN generátor od NBS), na ktorý vykonáte platbu.
5. Neúplné alebo nesprávne vyplnené daňové priznanie
Pri vypĺňaní daňového priznania sa daňovníci často dopúšťajú formálnych aj výpočtových chýb, ktoré môžu viesť k zbytočným komplikáciám alebo výzvam na opravu.
Chýbajúci podpis, dátum a označenie druhu daňového priznania
- Pri podávaní papierového formulára daňovníci často zabudnú podpísať dokument alebo uviesť dátum podania.
- Ďalšou častou chybou je neoznačenie druhu priznania – je dôležité označiť, či ide o riadne, opravné alebo dodatočné priznanie.
Neúplne vyplnené riadky a chyby pri výpočtoch
- Pri ručne vypĺňanom daňovom priznaní sa často stáva, že niektoré riadky zostanú prázdne, hoci by mali byť vyplnené.
- Častou chybou je aj nesprávne zaokrúhlenie dane alebo použitie nesprávnej sadzby dane.
Ak chcete daňové priznanie podať osobne na príslušnom daňovom úrade, chybám sa vyhnete, ak si vyplníte elektronickú verziu, ktorú si následne vytlačíte. Systém je nastavený tak, že vás upozorní na chýbajúce riadky.
6. Odoslanie viacerých verzií rovnakého daňového priznania
Pri elektronickom podávaní daňových priznaní sa často vyskytuje chyba spôsobená opakovaným odoslaním. Môže sa stať, že si myslíte, že daňové priznanie nebolo odoslané správne, alebo v ňom neskôr objavíte chybu a rozhodnete sa ho jednoducho poslať znova.
Daňové priznanie sa podáva iba raz. Ak už bolo odoslané, opakované podanie sa považuje za chybu. Ak ste už priznanie odoslali a našli ste chybu, nepodávajte nové priznanie, ale podajte opravné alebo dodatočné daňové priznanie.
7. Chýbajúce prílohy
Jednou z častých chýb v daňových priznaniach osôb s príjmami zo závislej činnosti je nepriloženie povinného potvrdenia o príjmoch.
Zamestnávateľ je povinný vystaviť potvrdenie o príjmoch, ktoré obsahuje informácie o celkovej mzde, odvodoch a preddavkoch na daň. Tento dokument slúži ako podklad na výpočet dane z príjmu a je povinnou prílohou k daňovému priznaniu.
Ak daňovník toto potvrdenie nepriloží, daňový úrad si nemôže overiť správnosť údajov uvedených v daňovom priznaní. V takom prípade môže nasledovať výzva na doplnenie dokumentu, čo môže oneskoriť spracovanie priznania a prípadné vyplatenie preplatku na dani.
Návod krok za krokom: Ako vyplniť daňové priznanie typu A
8. Chýbajúce rodné číslo alebo DIČ na každej strane
Pri elektronickom vypĺňaní daňového priznania aplikácia automaticky doplní rodné číslo alebo DIČ, čím sa znižuje riziko chýb. Ak však daňové priznanie vypĺňate ručne, je potrebné uviesť tieto údaje manuálne v hornej časti každej strany formulára.
Rodné číslo alebo DIČ slúžia na jednoznačnú identifikáciu daňovníka, a preto ich nesprávne alebo neúplné vyplnenie môže spôsobiť problémy pri spracovaní priznania.
9. Chýbajúce označenie SK NACE
Jednou z častých chýb pri vypĺňaní daňového priznania je, že podnikatelia s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov zabúdajú vyznačiť svoju hlavnú činnosť podľa klasifikácie SK NACE.
Táto informácia je dôležitá pre správne zaradenie podnikateľa do príslušnej kategórie, a preto je potrebné ju uviesť hneď na začiatku formulára. Správne označenie hlavnej činnosti si môžete overiť podľa svojho identifikačného čísla (IČO) na stránke Štatistického úradu.
10. Neoznačenie spôsobu uplatnenia výdavkov
Pri podávaní daňového priznania typu B je potrebné označiť spôsob uplatňovania výdavkov. Podnikateľ si môže vybrať medzi skutočnými výdavkami alebo paušálnymi výdavkami, pričom tento výber ovplyvňuje výšku základu dane a výslednú daňovú povinnosť.
Ak si podnikateľ uplatňuje skutočné výdavky, musí ich riadne zdokladovať a viesť potrebnú evidenciu. V prípade paušálnych výdavkov sa používa zákonom stanovené percento z príjmov, pričom nie je nutné dokladovať reálne náklady.
Správne označenie tejto voľby v daňovom priznaní je dôležité, pretože nesprávne vyplnenie môže viesť k problémom pri spracovaní priznania alebo k výzve na opravu údajov zo strany daňového úradu.
Návod, ako vyplniť daňové priznanie živnostníka s paušálnymi výdavkami.
11. Nesprávne uplatnenie daňového bonusu
Aj keď rodičia vyživujú deti v spoločnej domácnosti, daňový bonus si môže uplatniť iba jeden rodič na všetky deti. Častou chybou je, že jeden rodič si uplatní daňový bonus na jedno dieťa a druhý rodič na druhé. Rozdeliť si môžete iba uplatňovanie daňového bonusu v určitých mesiacoch roka, to znamená, jeden rodič prvých 6 mesiacov, druhý rodič zvyšných 6 mesiacov. Vždy však jeden rodič na všetky deti.
12. Odklad daňového priznania sa oznamuje
Mnoho daňovníkov, ktorí si predlžujú lehotu na podanie daňového priznania, očakáva po odoslaní oznámenia potvrdenie od daňového úradu. To však zákon nevyžaduje, a preto sa daňovníkom spätná odpoveď neposiela.
Zákon stanovuje iba povinnosť daňovníka podať oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania svojmu správcovi dane v zákonnej lehote. Ak ste povinní podať daňové priznanie elektronicky, musíte aj oznámenie o odklade podať elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.
Ak ste oznámenie o odklade podali správne, lehotu máte automaticky predĺženú a nie je potrebné čakať na žiadne schválenie. Daňové priznanie a platbu dane potom vykonáte v predĺženej lehote. Aby ste sa vyhli zbytočným obavám, odporúčame si po odoslaní oznámenia skontrolovať jeho prijatie v elektronickej schránke na Finančnej správe.
13. Chyby pri darovaní 2 % dane
Pri vypĺňaní Vyhlásenia o poukázaní 2 % z dane sa daňovníci často dopúšťajú chýb, ktoré môžu spôsobiť, že ich príspevok nebude správne spracovaný alebo nebude prijímateľovi pripísaný.
Použitie nesprávneho vzoru Vyhlásenia
- Každý rok môže dôjsť k aktualizácii vzoru tlačiva, preto je dôležité použiť aktuálnu verziu dostupnú na stránke Finančnej správy SR alebo v aplikáciách neziskových organizácií.
Nepriloženie Potvrdenia o zaplatení dane
- K Vyhláseniu je nutné priložiť Potvrdenie o zaplatení dane od zamestnávateľa, ktoré dokazuje výšku zaplatenej dane a nárok na poukázanie 2 %. Bez tohto dokumentu nebude vyhlásenie platné.
Chyby v údajoch prijímateľa
- Nesprávne vyplnené IČO prijímateľa – IČO musí byť uvedené bez medzier a v správnom formáte.
- Nesprávna alebo neúplná adresa prijímateľa – sídlo organizácie musí byť uvedené presne podľa registra prijímateľov.
- Zamieňanie údajov organizácie – niektorí daňovníci uvedú názov organizácie, ale nesprávne IČO, čím sa platba nesprávne priradí alebo sa vôbec neuskutoční.
Vyhlásenie podané po termíne
- Lehota na podanie Vyhlásenia je rovnaká ako lehota na podanie daňového priznania – ak sa podáva oneskorene, 2 % dane nebudú poukázané.
Návod, ako darovať 2 % zaplatenej dane.