Podanie daňového priznania patrí medzi povinnosti, ktoré si vyžadujú pozornosť a presnosť. Napriek tomu sa každoročne opakujú typické chyby, ktoré môžu viesť k oneskoreniu spracovania, výzvam na opravu či dokonca sankciám. Elektronické podanie síce eliminuje niektoré nedostatky, no zároveň prináša iné výzvy, ako napríklad opakované odoslanie priznania pri nájdení chyby.
1. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú do výšky 500 € oslobodené od dane z príjmov
Podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona o dani z príjmov môžu prenajímatelia nehnuteľností využiť oslobodenie časti príjmov z prenájmu. Toto pravidlo platí v prípade, ak ich celkové príjmy z prenájmu v zdaňovacom období presiahli 500 €.
- Ak príjmy z prenájmu nehnuteľnosti nepresiahli 500 €, sú oslobodené od dane v plnej výške, teda sa nezapočítavajú do základu dane a nemusia byť uvedené v daňovom priznaní.
- Ak príjmy presiahnu 500 €, do základu dane sa započítava iba suma nad túto hranicu. To znamená, že ak napríklad prenajímateľ zarobil 800 €, do základu dane vstupuje len 300 € (800 € – 500 €).
2. Nesprávne použité tlačivo
Jednou z častých chýb daňovníkov je nesprávny výber typu tlačiva alebo použitie jeho neaktuálnej verzie. Použitie nesprávneho formulára môže viesť k zbytočným komplikáciám, opravám a predĺženiu celého procesu podania daňového priznania.
Aké tlačivo použiť?
- Tlačivo typ A – pre daňovníkov, ktorí mali iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na pracovnú zmluvu, dohoda). Toto tlačivo je určené pre zamestnancov, ktorí si podávajú daňové priznanie sami alebo nemajú možnosť využiť ročné zúčtovanie dane zamestnávateľom.
- Tlačivo typ B – určené pre daňovníkov s príjmami z podnikania, živnosti, prenájmu nehnuteľností, autorských honorárov, umeleckej činnosti či iných foriem samostatne zárobkovej činnosti. Toto tlačivo musia použiť všetci, ktorí majú viacero druhov príjmov, vrátane kombinácie príjmov zo zamestnania a podnikania.
- Tlačivo pre právnické osoby – používa sa pre daňové priznanie právnických osôb (s.r.o., a.s., družstvá, neziskové organizácie).
3. Daňovníci nezaplatia daň
Podať daňové priznanie je len jedna časť daňovej povinnosti – druhou je včasná úhrada dane. Obe povinnosti majú rovnaký termín, pričom nedodržanie ktoréhokoľvek kroku môže mať následky. Daňový úrad eviduje nedoplatok, čo môže viesť k sankciám či úrokom z omeškania.
4. Nesprávna identifikácia platby dane
Daň je potrebné uhradiť na špecifické číslo účtu, ktoré je jedinečné pre každého daňovníka. Toto číslo sa skladá z predčíslia bankového účtu, osobného účtu daňovníka a kódu Štátnej pokladnice.
Ako si správne určiť číslo účtu na zaplatenie dane?
Zistite správne predčíslie podľa druhu dane:
- Daň z príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie) → 500259
- Daň z príjmov z podnikania a prenájmu → 500208
Overte si pridelené osobné číslo daňovníka
- Svoje osobné číslo daňovníka si môžete overiť pomocou rodného čísla alebo DIČ cez online nástroj na stránke finančnej správy.
Vygenerujte si IBAN
- Po získaní správneho predčíslia a osobného účtu daňovníka je potrebné tieto údaje skombinovať do IBAN-u (IBAN generátor od NBS), na ktorý vykonáte platbu.
5. Neúplné alebo nesprávne vyplnené daňové priznanie
Pri vypĺňaní daňového priznania sa daňovníci často dopúšťajú formálnych aj výpočtových chýb, ktoré môžu viesť k zbytočným komplikáciám alebo výzvam na opravu.
Chýbajúci podpis, dátum a označenie druhu daňového priznania
- Pri podávaní papierového formulára daňovníci často zabudnú podpísať dokument alebo uviesť dátum podania.
- Ďalšou častou chybou je neoznačenie druhu priznania – je dôležité označiť, či ide o riadne, opravné alebo dodatočné priznanie.
Neúplne vyplnené riadky a chyby pri výpočtoch
- Pri ručne vypĺňanom daňovom priznaní sa často stáva, že niektoré riadky zostanú prázdne, hoci by mali byť vyplnené.
- Častou chybou je aj nesprávne zaokrúhlenie dane alebo použitie nesprávnej sadzby dane.
Ak chcete daňové priznanie podať osobne na príslušnom daňovom úrade, chybám sa vyhnete, ak si vyplníte elektronickú verziu, ktorú si následne vytlačíte. Systém je nastavený tak, že vás upozorní na chýbajúce riadky.
6. Odoslanie viacerých verzií rovnakého daňového priznania
Pri elektronickom podávaní daňových priznaní sa často vyskytuje chyba spôsobená opakovaným odoslaním. Môže sa stať, že si myslíte, že daňové priznanie nebolo odoslané správne, alebo v ňom neskôr objavíte chybu a rozhodnete sa ho jednoducho poslať znova.
Daňové priznanie sa podáva iba raz. Ak už bolo odoslané, opakované podanie sa považuje za chybu. Ak ste už priznanie odoslali a našli ste chybu, nepodávajte nové priznanie, ale podajte opravné alebo dodatočné daňové priznanie.
7. Chýbajúce prílohy
Jednou z častých chýb v daňových priznaniach osôb s príjmami zo závislej činnosti je nepriloženie povinného potvrdenia o príjmoch.
Zamestnávateľ je povinný vystaviť potvrdenie o príjmoch, ktoré obsahuje informácie o celkovej mzde, odvodoch a preddavkoch na daň. Tento dokument slúži ako podklad na výpočet dane z príjmu a je povinnou prílohou k daňovému priznaniu.
Ak daňovník toto potvrdenie nepriloží, daňový úrad si nemôže overiť správnosť údajov uvedených v daňovom priznaní. V takom prípade môže nasledovať výzva na doplnenie dokumentu, čo môže oneskoriť spracovanie priznania a prípadné vyplatenie preplatku na dani.
Návod krok za krokom: Ako vyplniť daňové priznanie typu A
8. Chýbajúce rodné číslo alebo DIČ na každej strane
Rodné číslo alebo DIČ slúžia na jednoznačnú identifikáciu daňovníka v systémoch finančnej správy. Ich nesprávne, neúplné alebo nečitateľné uvedenie môže viesť k zdržaniu pri spracovaní daňového priznania, prípadne k výzve zo strany daňového úradu na opravu alebo doplnenie údajov.
Pri elektronickom vypĺňaní daňového priznania aplikácia automaticky doplní rodné číslo alebo daňové identifikačné číslo (DIČ), čím sa výrazne znižuje riziko chýb pri identifikácii daňovníka. Tento údaj sa zároveň automaticky prenáša na všetky strany formulára.
Ak však daňové priznanie vypĺňate ručne, je potrebné uviesť rodné číslo alebo DIČ manuálne v hornej časti každej strany formulára. Ide o povinný identifikačný údaj, ktorý musí byť vyplnený správne a úplne.
9. Chýbajúce označenie SK NACE
Jednou z častých chýb pri vypĺňaní daňového priznania je, že podnikatelia s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov zabúdajú uviesť hlavnú činnosť podľa klasifikácie SK NACE.
Táto informácia je dôležitá pre správne zaradenie podnikateľa do príslušnej kategórie, preto je potrebné ju vyplniť hneď v úvodnej časti formulára. Správnosť označenia hlavnej činnosti si daňovník môže overiť podľa svojho identifikačného čísla (IČO) v registri na stránke Štatistického úradu.
10. Neoznačenie spôsobu uplatnenia výdavkov
Pri podávaní daňového priznania fyzickej osoby – typ B je potrebné uviesť, akým spôsobom si daňovník uplatňuje výdavky. Podnikateľ si môže zvoliť medzi skutočnými výdavkami a paušálnymi výdavkami. Táto voľba má priamy vplyv na výšku základu dane aj výslednú daňovú povinnosť.
Pri uplatňovaní skutočných výdavkov je nevyhnutné ich riadne preukázať a viesť príslušnú evidenciu. Naopak, pri paušálnych výdavkoch sa použije zákonom stanovené percento z dosiahnutých príjmov a daňovník nemusí dokladovať reálne náklady.
Označenie zvoleného spôsobu uplatňovania výdavkov v daňovom priznaní je dôležité, keďže nesprávne alebo neúplné vyplnenie môže viesť k výzve zo strany daňového úradu na opravu údajov alebo k zdržaniu pri spracovaní priznania.
Návod, ako vyplniť daňové priznanie živnostníka s paušálnymi výdavkami.
11. Nesprávne uplatnenie daňového bonusu
Aj keď rodičia vyživujú deti v spoločnej domácnosti, daňový bonus na deti si môže uplatniť vždy len jeden rodič, a to na všetky deti naraz. Častou chybou je situácia, keď si jeden rodič uplatní daňový bonus na jedno dieťa a druhý rodič na ďalšie dieťa, čo legislatíva neumožňuje.
Rodičia si však môžu rozdeliť uplatňovanie daňového bonusu v priebehu roka po jednotlivých mesiacoch. Napríklad jeden rodič si uplatní daňový bonus za prvých šesť mesiacov roka a druhý rodič za zvyšných šesť mesiacov. Aj v tomto prípade však platí, že v každom mesiaci si daňový bonus uplatňuje len jeden rodič, vždy na všetky deti.
12. Odklad daňového priznania sa oznamuje
Mnohí daňovníci, ktorí si predlžujú lehotu na podanie daňového priznania, očakávajú po odoslaní oznámenia potvrdenie zo strany daňového úradu. Zákon však takéto potvrdenie nevyžaduje, a preto správca dane daňovníkom žiadnu spätnú odpoveď neposiela.
Zákonnou povinnosťou je len to, aby daňovník podal oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania v stanovenej lehote. Ak má daňovník povinnosť komunikovať so správcom dane elektronicky, musí aj oznámenie o odklade podať elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.
Ak bolo oznámenie o odklade podané správne a včas, lehota na podanie daňového priznania sa predlžuje automaticky a nie je potrebné čakať na jeho schválenie. Daňové priznanie aj úhradu dane je potom možné vykonať v predĺženej lehote. Aby sa daňovník vyhol zbytočným pochybnostiam, odporúča sa po odoslaní oznámenia skontrolovať jeho prijatie v elektronickej schránke na portáli Finančnej správy.
13. Chyby pri darovaní 2 % dane
Pri vypĺňaní Vyhlásenia o poukázaní 2 % z dane sa daňovníci často dopúšťajú chýb, ktoré môžu viesť k tomu, že príspevok nebude správne spracovaný alebo sa k vybranému prijímateľovi vôbec nedostane.
- Použitie nesprávneho vzoru Vyhlásenia
Každý rok môže dôjsť k aktualizácii vzoru tlačiva, preto je dôležité použiť aktuálnu verziu. Tú nájdete na stránke Finančnej správy SR alebo v aplikáciách a materiáloch neziskových organizácií. Použitie starého alebo nesprávneho formulára môže viesť k neplatnosti vyhlásenia.
- Nepriloženie Potvrdenia o zaplatení dane
K Vyhláseniu je potrebné priložiť Potvrdenie o zaplatení dane od zamestnávateľa, ktoré preukazuje výšku zaplatenej dane a tým aj nárok na poukázanie 2 %. Bez tohto potvrdenia nebude vyhlásenie akceptované.
- Chyby v údajoch prijímateľa
Medzi najčastejšie chyby patria:
- nesprávne uvedené IČO prijímateľa – IČO musí byť vyplnené bez medzier a v správnom formáte,
- neúplná alebo chybná adresa prijímateľa – sídlo organizácie musí presne zodpovedať údajom v registri prijímateľov,
- zámena údajov organizácie – napríklad správny názov, ale nesprávne IČO, čo môže spôsobiť, že príspevok nebude priradený alebo nebude poukázaný vôbec.
- Podanie Vyhlásenia po termíne
Vyhlásenie o poukázaní 2 % z dane je potrebné podať v rovnakej lehote ako daňové priznanie. Ak je podané po termíne, 2 % z dane nebudú poukázané, a to ani v prípade, že sú všetky údaje vyplnené správne.
Návod, ako darovať 2 % zaplatenej dane.