Prvá daňová povinnosť v roku
Daň z motorových vozidiel upravuje zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel. Posledný deň na podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel za ročné zdaňovacie obdobie podľa zákona o dani z motorových vozidiel je 31. január. Zdaňovacím obdobím dane z motorových vozidiel je podľa § 9 ods. 1 zákona o dani z motorových vozidiel kalendárny rok.
Ak by však lehota na podanie daňového priznania pripadla na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja v zmysle § 27 ods. 4 daňového poriadku posledným dňom lehoty na podanie daňového priznania je najbližší nasledujúci pracovný deň.
Prečítajte si náš podrobný článok o dani z motorových vozidiel vrátane príkladov výpočtu sadzby dane.
V prípade, že daňovník zistí, že podané daňové priznanie k dani z motorových vozidiel (DzMV) obsahuje nesprávne údaje, ktoré ovplyvňujú výšku dane, má povinnosť podľa daňového poriadku podať dodatočné daňové priznanie. To je potrebné doručiť do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola chyba zistená.
Subjekty, ktoré sú povinné komunikovať s finančnou správou elektronicky – právnické osoby, platitelia DPH a fyzické osoby – podnikatelia, musia toto daňové priznanie podať elektronicky. Daňové priznanie podané v papierovej forme týmito subjektmi nebude akceptované.
Ostatné subjekty, ktoré nemajú povinnosť elektronickej komunikácie, môžu daňové priznanie podať osobne na miestne príslušnom daňovom úrade alebo ho zaslať poštou. Príslušnosť daňového úradu sa určuje podľa trvalého pobytu fyzických osôb alebo sídla právnických osôb.
Finančná správa Slovenskej republiky aj tento rok pripravila predvyplnené daňové priznania k DzMV, ktoré sú dostupné subjektom s aktívnou elektronickou schránkou na portáli finančnej správy. Tieto priznania dostali subjekty, ktoré podali daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roku 2023. Pred odoslaním je však potrebné tieto údaje skontrolovať a prípadne doplniť.
5 najčastejších chýb pri daňových priznaniach k dani z motorových vozidiel
Keďže sa daňové subjekty každoročne dopúšťajú veľkého množstva chýb v súvislosti s vyplnení a podaní daňového priznania, odporúčame radšej si vopred overiť všetky aktuálne informácie priamo na stránke finančnej správy.
Aké sú najčastejšie chyby, ktoré sa opakujú pri podávaní daňových priznaní k dani z motorových vozidiel?
1. Daňové subjekty si nesplnia obe povinnosti - podať daňové priznanie aj zaplatiť daň
Často nastáva situácia, kedy daňový subjekt zaplatí daň, ale nepodá daňové priznanie. Chybou je aj opačná situácia - daňovníci podajú daňové priznanie, ale nezaplatia daň.
2. Pri elektronickom podaní DP daňové subjekty zašlú viackrát rovnaké daňové priznanie
Povinnosť je podať iba jedno DP za zdaňovacie obdobie 2024. Ak ste urobili chybu, v lehote na podanie daňového priznania môžete podať opravné daňové priznanie.
3. Daňové subjekty nesprávne vypočítajú preddavky alebo si neuvedomia, že im vyplýva povinnosť platenia preddavkov zo zákona
Správca dane nie je povinný oznámiť výšku a splatnosť preddavkov, preto je dôležité správne si vypočítať výšku preddavkov. Mesačné preddavky na daň je daňovník povinný platiť vtedy, ak výška jeho predpokladanej dane u správcu dane presiahne 8 300 eur.
Mesačné preddavky na daň sa platia vo výške jednej dvanástiny predpokladanej dane a sú splatné do konca príslušného kalendárneho mesiaca. Štvrťročné preddavky na daň je daňovník povinný platiť vtedy, ak výška jeho predpokladanej dane u jedného správcu dane presiahne 700 eur a nepresiahne 8 300 eur. Štvrťročné preddavky sa platia vo výške jednej štvrtiny predpokladanej dane a sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka.
4. Daňové subjekty nesprávne identifikujú platbu
Robia chybu pri zadaní základného čísla účtu, kedy uvedú neprávne predčíslie bankového účtu, ktoré je pre DzMV 501163.
Daňový subjekt si vie z predčíslia účtu a OÚD sám vygenerovať správne uvedenie IBAN. Pomôcka na vygenerovanie IBAN je zverejnená na portáli finančnej správy v časti "Platenie daní". Variabilný symbol pre daň z motorových vozidiel na základe podaného daňového priznania za rok 2024 tiež zverejňuje finančná správa.
Vypočítanú daň treba poslať na číslo účtu: 501163 - 8XXXXXXXXX / 8180 s variabilným symbolom 1700992024.
5. Daňovníci odovzdajú neúplné, prípadne nesprávne vyplnené daňové priznanie
V podanom daňovom priznaní chýba podpis, dátum alebo iné údaje, nie sú vyplnené všetky súčtové riadky, nesprávne zaokrúhlia daň, nesprávne uvedú ročné sadzby dane.
Pre správny výpočet dane z MV je potrebné upriamiť pozornosť sa sadzbu dane. Ročná sadzba dane je uvedená v prílohe č. 1 zákona o dani z motorových vozidiel a upravuje sa podľa veku vozidla, t. j. sadzba dane sa upravuje podľa počtu mesiacov, ktoré uplynuli od dátumu prvej evidencie vozidla (vrátane).
Ročná sadzba dane sa
- zníži o 25 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,
- zníži o 20 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,
- zníži o 15 % počas nasledujúcich ďalších 36 kalendárnych mesiacov,
- počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov sa použije ročná sadzba dane,
- počas ďalších nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov sa sadzba dane zvýši o 10 %,
- sa zvýši o 20 % pre vozidlá, ktoré majú viac ako 156 kalendárnych mesiacov vrátane mesiaca prvej evidencie vozidla.
Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za príslušné zdaňovacie obdobie môže daňovník podať kedykoľvek v rámci lehoty na jeho podanie. Podanie daňového priznania pred uplynutím zákonnej lehoty nie je právne účinné.
A naopak, pri podaní daňového priznania po zákonom ustanovenej lehote je potrebné rozlíšiť, či ide o oneskorené podanie daňového priznania, alebo o podanie dodatočného daňového priznania.
Opravné daňové priznanie
V rámci lehoty na podanie daňového priznania je ešte možné uvažovať o opravnom daňovom priznaní, a to vtedy, ak mu predchádza podanie daňového priznania. Na účely výslednej dane je rozhodujúce posledné podané opravné daňové priznanie, pričom na podané daňové priznanie a na predchádzajúce opravné daňové priznanie sa neprihliada.